省计划委员会、工商银行省分行、 农业银行省分行、统计局、审计局、财政厅文件 1985年7月1日发出 随着生产发展和经济体制改革的进行，地方和企业的自主权不断扩大，全省财政预算外资金增长很快，1981年预算外资金相当于预算内收入的53．4％，1982年为64％，1983年为71．3％，1984年达到19．5亿元，为预算内收入的80．2％；比上年增长22．7％。预算外资金已成为地方建设的一项重要来源。为了管好用活预算外资金，促进国民经济持续、稳定、健康、协调地发展，特提出以下意见： 一、提高认识，统一思想，管好用活预算外资金。 我省预算外资金占预算内财政收入的比重很大，是经济建设中不可忽视的重要资金力量，加强预算外资金管理，对加快我省经济建设步伐有着十分重要的意义。我们要紧紧围绕党的十二大提出的战略目标，在保障单位资金所有权的前提下，帮助部门和基层单位加强管理，引导他们管好用活这一大笔资金，更好地促进生产发展，提高经济效益。各部门、各企业在保证国家规定用途需要以后，资金仍有多余，可以本着自愿互利原则，通过合资、联营、补偿贸易等形式向外投资，促进地方经济发展。 二、预算外资金范围。 预算外资金是指根据国家财政和财务制度规定，不纳入国家预算，由各地方、各部门、各企业单位自收自支的财政资金。包括：一，地方财政部门管理的各项附加收入和集中的各项资金等；二、事业和行政单位管理的不纳入预算的资金；三、国营企业及其主管部门管理的各种专用资金；四、未纳入预算的全民所有制企、事业单位的收入。上述预算外资金的提取和使用，都应严格执行国家的有关规定，都要接受财政、银行、审计等有关部门的管理和监督。 三、整顿预算外资金。 当前，预算外资金的征收、提取和开支比较混乱，根据国务院国发（85）28号《关于节减行政经费的通知》要求，亟需对这部分资金进行一次认真地整顿。凡是国务院和省政府（包括省财政厅和财政厅与有关部门联合通知》文件明确规定的收费范围和标准，符合财政、财务制度的应予保留；省直各部门及各地方、各部门自行规定的收费范围和标准，凡不符合财政、财务制度规定的应予取缔。通过清理整顿，应当上交国家的收入，要及时上交，拒不交库的要通过银行划拨；应该留归部门单位的，要按照国家规定安排使用。预算外资金项目的设置权在国务院及其授权单位，各地无权增设，必须保留和增设的项目，应按规定报同级财政部门审查，逐级上报审批。 组织领导和方法步骤，按省人民政府通知办理。各有关部门要密切配合，在当地党政的统一领导下，共同做好整顿工作。 四、管理预算外资金的几种方法。 预算外资金管理，应坚持宏观控制，微观搞活、管而不死、活而不乱的原则，做到大的方面管住管好，小的方面放开放活，以增强企业的活力。具体管理形式要根据不同情况，因地制宜。 1、实行计划管理。 计划管理是预算外资金管理的基本形式。各地区、各部门、各单位的一切预算外资金，都必须纳入计划管理，按照财政部《预算外资金管理试行办法》规定，单独编制年度收支计划，经同级财政部门审查、汇总，平衡后，批准下达执行。并要将收支计划汇总表送同级计委一份，以便纳入综合财政、信贷计划，进行综合平衡，加强监督管理。地、市汇总的计划要报财政厅，由财政厅汇总上报财政部。 对企业挖革改项目和基建项目，要按照国家的有关规定办理。凡单项工程在20万元以上的，都要编制有项目内容、投资金额、完工时间和预测的经济效果以及用款计划附表，随同年度收支计划同时报计划、财政部门，以便更好地引导这部分资金用于发展生产和技术改造，促使工程计划的实现。属于基本建设项目，要坚持按基建程序办事，按照“先存后批，先批后用”的原则，严格审查自筹建设项目和资金来源，防止盲目建设，重复建设和计划外基本建设，使之符合宏观计划的要求。 对预算外资金收入较大，管理较乱的单位，特别是有些行政、事业单位，要实行“长计划、短安排”的办法（单位的名单、由财政部门确定，送同级银行）。单位用款时，要按季分月编制用款计划，经财政部门审查批准，银行按计划拨款。用款超过计划的要办理追加计划。 各级计划、财政部门在年度终了后，要检查计划和投资项目的完成情况，总结经验，发现问题，研究措施，改进工作。真正做到“统筹安排，计划指导，用活资金，服务监督”。 2、财政集中代管。 广州市实行这种管理办法，不仅把预算外资金管起来了，而且把沉淀资金也用活了，效果显著，财政部对这种管理形式给予肯定。我省有些地方也实行了这种管理方法，效果也较好。我们意见：各地因地制宜，试行这种管理形式。具体做法，在坚持所有权不变的前提下，单位将收入存入同级财政部门在银行开立的“预算外资金代管专户”，由财政部门统一管理。单位根据收入情况和支出用途，分项目编制季度分月的预算外资金收支计划及说明，报送财政部门；财政部门根据单位缴款情况，在收到单位的年、季度收支计划后，予以拨款；如特殊急需，未列入计划的，可临时专项报批。 预算外企事业单位财务方面的工作，由财政部门的综合计划机构来管理。这些单位预算外资金，也可以采用财政集中代管的形式来管理。 以上两种办法，各地可结合实际情况，灵活运用，可以采用一种办法，也可以两种办法结合采用，或摸索其它行之有效的管理办法。总之，不搞“一刀切”。 五、加强财务管理，健全报告制度。 预算外资金的会计科目，按财政部门颁发的预算外资金收支科目执行，其它核算方法按照各企业、事业、行政单位的现行财务会计制度办理。所有预算外资金都要单独设帐核算，在当地银行单独开设帐户，由财政部门统一管理；财政部门在银行开设的“预算外资金专户”，由财政部门的综合计划或预算外资金管理机构管理；各部门、各单位必须按规定，向财政部门编报年度决算和半年报，季（月）度报表是否编报由各地自地规定。 对没有核定生产发展基金，福利基金和奖励基金分配比例的企业，要按规定抓紧核定。三项基金都要坚持专款专用，奖励、福利基金不能挤占生产发展基金。计委、银行、审计、财政等部门要认真进行监督。 财政内部各业务机构，要各负其责，并按照管理的资金范围和项目，审查编制本级预算外资金各种报表，由负责预算外资金管理的机构，综合汇总上报。年度决算报表抄送同级统计部门一份。 要通过建立健全预算外资金管理制度，做到资金有核算，收支有监督，期中有检查，年终有决算，充分发挥资金的使用效果。 审计机关是依法进行审计监督的机构，各部门、各单位应根据省政府1984年5月10日的传真电报精神，将预算外资金的有关政策、规定以及季度和年终决算报表，报送同级审计机关，以便据以监督检查。 六、遵守国家规定，严肃财经纪律。 预算外资金的收费标准，留成比例和开支范围，都必须按现行的财政、财务制度规定执行。不得擅自增设收入项目，提高收费和开支标准，改变资金用途；不得动用预算外资金，滥发奖金、实物、补贴，请客送礼，游山玩水，铺张浪费；不得弄虚作假，隐瞒不报，转移资金和私设“小钱柜”。否则，以违反财经纪律论处，情节严重的，可没收其资金，由同级政府安排使用。 加强预算外资金管理，搞好财力的安全平衡，是一项紧迫而又重要的工作。各地区、各部门、各单位的负责同志，要引起重视，加强领导，把这项工作摆上议事日程。各级计委、银行、审计、财政等部门要密切配合，齐心协力，加强管理，一年抓它几次，取得好的成效。各级财政部门要确定负责同志分管这项工作，地、市一级（含地辖市）一定要有专门机构；县财政部门和大型企业，有条件的也要建立机构，暂时不能建立的，一定要配备专职人员；在人员配备上，要调配业务比较熟悉，知识面比较宽，有点研究头脑，富于开拓精神的干部担任这项工作。 |