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第四节 帐户管理
建国初期，政务院《关于国家机关现金管理的决定》规定，国营企业资金与机关团体经费必须存入所在地人民银行，其它合营、私营企业和个体户，可自愿在任何金融单位开立帐户。因此，全民所有制单位大都在人民银行开立帐户，有利于资金的收付和结算。1950年10月，皖北各地国营企业、机关、部队及合作社共有1519个单位，在银行开户的1402户、占92．3％。 1956年，为加强财政预算资金管理和预算外资金的掌握，省人民银行对各级预算机关的帐户进行清理，结清旧帐户，重新办理开户登记。 1958～1960年，受“大跃进”影响，银行放松帐户管理，造成帐户混乱。1961年统计，全省银行系统和企业、机关的往来帐有1717户不符。为此，省人民银行决定在全省范围内对结算帐户进行一次清理和整顿。到1962年6月以前，清理整顿了大部分总分帐不符和银企不符的帐户。经过整顿，银企结算帐户不符减少到403户。“文化大革命”中，银行再度出现放松帐户管理和废驰结算纪律的倾向，致使乱开帐户、出租出借帐户和违反财政纪律等严重问题在各地时有发生。 1977年12月，省人民银行贯彻中国人民银行当年10月颁发的《帐户管理办法》，着重强调财政资金与信贷资金、基建资金与流动资金分口管理，预算内资金与预算外资金分别核算的原则，部署辖内行处对帐户进行全面整顿，基本帐户、专用帐户、辅助帐户三类。开立基本帐户（包括存款户、往来户、预算存款户和经营限额支出户）必须是独立预算单位或实行独立经济核算的企业单位；开设专用帐户（包括专用基金存款户、贷款户），适应于提存或上级下拨基金任务的企业存款部分；辅助帐户，适用于距离主管部门较远的非独立核算单位，此项帐户除与基本帐户发生收付外，一般只收不付或只付不收。省人民银行采取的整顿方法是：1、各开户单位先进行自查，然后主管部门和银行派人复查。2、清查中要做到四查四分析：一查经营范围，分析购销活动；二查资金活动，分析来源去向；三查对转关系，分析用途；四查开户手续，分析帐户的合理性。3、查清帐目后，按照《帐户管理办法》，重新登记开户。整顿工作历时一年零两个月，全省共查清帐户7．46万户，经整顿、合并2434户，占3．26％；撤销5540户，占7．42％；取缔78户，占0．11％；保留66592户，占89．21％。整顿期间开立帐户1362个。清查出157个单位出租出借帐户收取“管理费”19万元，1000多个帐户使用会记科目不当，记帐有错误。还揭露出一些经济案件，截留利润，虚报亏损和侵吞库款共计137万元；投机倒把、贪污盗窃共242万元。经过这次清查整顿，全省银行系统加强了帐户管理。 1978年6月，省人民银行下达了《关于贯彻帐户管理办法的补充意见》，对各种“五·七”劳动组织、校办工厂、商业部门在城市的基层单位及人民公社事业费、育林养路特种资金、工会经费等开户问题，分别不同情况，作出具体规定。 1980年，为支持集体经济和个体经济的发展，放宽了开户条件，1980～1983年全省共新开各种帐户3万多户，新增存款余额3．8亿元。在新开帐户中，集体经济户1．28万户，个体经济户5115户。 1982年，省人民银行为配合社会上打击经济领域严重违法犯罪活动，根据省人民银行、省工商局等8个主管部门下达的《关于加强工商企业监督管理几个问题的联合通知》，又开展了一次银行结算帐户清查整顿。凡没有《营业执照》的，一律注销帐户，发现出租帐户，从中渔利者，要提交工商行政管理部门处理，对弄虚作假或套用银行资金的帐户，银行要停止其帐户支付活动。情节严重者，反映给有关部门严肃处理。通过清理，加强了帐户管理和监督。 1986年8月，安徽省人民银行、省工商银行、省农业银行、省建设银行、中国银行合肥分行联合发出《关于制止出租出借银行帐户的通知》，规定：1、建立帐户管理档案，对不符合规定的帐户，要进行清理整顿，帐户的收支要认真审查。2、经常检查帐户使用情况，发现问题及时解决，加强宣传，提高企业遵守结算制度的自觉性。3、对出租、出借、转让帐户者，一经查出，除没收其非法所得外，还可以采取停止帐户收付款，冻结其存款等制裁措施。4、正确贯彻执行开放和搞活的方针，在方便开户、及时结算的同时，发挥银行的监督作用。 1990年6月起，针对当时结算纪律松弛，企业多头开户，查出银行贷款和现金情况较为严重的状况，省工商银行所属各级行处按照人民银行《关于整顿开户，加强结算纪律的意见》，进行了企业结算帐户清理整顿工作。部分地、市支行还成立了清理整顿领导小组，抽调有关人员进行清理、整顿工作，仅马鞍山、安庆、阜阳3个地、市支行就清理撤销了428个企业帐户，对企业单位一行多户、多行多户进行了归并清户。 |
