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第一节 出纳制度
中国人民银行出纳的管理权集中在总行、分行两级，全国性出纳管理制度和办法，由总行制定；地区性出纳管理制度和办法，由分行制定。分行对总行制定的制度、办法可作必要的补充规定，支行可根据总行、分行制定的制度、办法结合辖内情况制定具体的实施细则。下级行制定的制度、办法、实施细则，不得与上级行的规定相抵触，并应及时报送上级行审核、备案。下级行对上级行制定的制度、办法必须认真贯彻执行，不得修改或废除；如有改进意见，应及时反映，由上级行研究解决；在上级行未作修改前，仍应按原规定切实执行。 1950年，中国人民银行皖南、皖北分行根据总行制定的出纳制度，制定了库房管理、付款复核、出纳奖惩、出纳工作汇报等具体制度，使出纳工作开始走上制度化轨道。 1953年省人民银行召开全辖出纳工作会议，根据当时农村行、处出纳人员少、业务量小的实际情况，制定《农村行处简化收付手续方案》，规定收付款业务少的行、处，收、付可以不必分柜办理。 1955年12月，省人民银行根据中国人民银行出纳制度草案，制定了补充说明。规定：收付款专柜分设，配备专职复核人员，收入款不分面额大小都要进行复点；建立款项交接登记簿，实行出纳、会计股长和管库员会同入库办理业务。 1956年10月，省人民银行制定《农村营业所出纳工作暂行办法（草案）》规定：营业所应设专职出纳1～2人，保管现金的库房除主任、会计、经办人员及上级检查出纳工作的人员外，其他人不得进入；出纳人员办公桌抽屉、箱柜不准保存私人财物，使出纳制度进一步健全。 1958年，全省银行实行会计、出纳专柜合一，“钱帐一手清”；现金收付合一，“边收边付一手清”。由此导致出纳工作差错多、事故多、扯皮多，仅1959年上半年，全省发生错款48331．44元。省人民银行针对这种情况，于1959年11月制定《关于出纳制度的补充规定》，对库房管理、现金收付整点、残破币兑换、金银调运等分别作出明确规定，纠正了出纳工作的混乱状况。 1962年9月，省人民银行依据《中国人民银行会计出纳工作条例（草案）》，制定出《钞票复点制度》、《库房管理制度》。规定：市支行及其所属办事处、现金收付量较大的县支行，对外办理现金收付必须配备复点人员进行复点，或采用“收付现金登记表”由经办人员逐笔登记进行自复，否则不得封包、封箱入库或对外支付。《库房管理制度》规定：地、市、县支行及市属办事处，必须实行两人管库；县属办事处、营业所必须指定专人管库。 1963年4月，省人民银行为加强对出纳工作的领导和严密手续、堵塞漏洞，制定《出纳制度实施办法（草案）》。进一步明确从省分行到城市办事处各级出纳工作的职责，并规定：单位到银行交款必须由单位出纳人员按银行封装规定进行整理；银行管库人员谁管发行库、谁管业务库、谁管款物、谁管记帐，应严格分工；市、县支行行长、城市办事处主任每月至少查库一次；市、县支行要向省分行上报季度综合报告和年终总结报告。以上制度、办法的贯彻实施，扭转了“错乱差”的混乱局面。 “文化大革命”中，出纳制度受到削弱。1973年1月，省人民银行根据中国人民银行修订颁发的出纳制度，制定了补充规定。1979年，中国人民银行又对出纳制度作出修订，重新颁发。新的出纳制度明确规定：出纳工作必须坚持钱帐分管、双人临柜、双人管库、双人押运，现金收付要坚持做到收款复点、付款复核，坚持交接手续和查库制度。 分设专业银行后，各专业行现金出纳沿用人民银行出纳制度，并逐步增添适合各自专业特点的内容。1985年10月《中国工商银行出纳制度》增加下列新的内容：1、填写现金凭证要写明券别，按券别收付；2、结帐后收款尾数箱的尾数款要及时移交并箱，实行“空箱上柜”；3、未经业务技术训练的人员不得上岗直接对外办理现金出纳业务。 1989年，省建设银行作出7条具体规定：1、双人临柜、双人管库、双人守库、双人押运；2、帐实分管、收付分开、交接清楚，柜面收支分设尾数箱，空箱上柜；3、现金收入先收款后记帐，现金付出先记帐后付款；4、每笔现金收付业务都要换人复核复点；5、坚持查库制度，严禁挪用库存现金，严禁白条抵库；6、日清日结，中午碰库；7、换班操作必须坚持交接手续。 |
