第三节　转帐结算

结算方式
1950年4月，政务院颁布《关于实行国家机关现金管理的决定》。10月，人民银行皖北分行营业部根据人民银行总行制定的《货币管理实施办法》，要求驻肥各单位在本地和异地间的一切经济往来，除按规定可以使用现金者外，都必须通过银行办理转帐结算。结算原则一是钱货两清；二是维护收付双方正当权益；三是银行不予垫款，结算方式有转帐支票、结算收支凭证、专用支票、汇兑、代理收款、进出口押汇等。1953年人民银行总行参照苏联结算模式，统一试行8种结算方式，即托收承付、电信拨、特种帐户、信用证、保付支票、计划、托收无承付和支票。分行营业部经常使用的有支票、保付支票、托收无承付、电信拨和特种帐户等结算方式。1955年总行将结算方式修改为9种，其中异地结算方式4种(托收承付、信用证、特种帐户、汇兑)，同城结算方式5种(同城托收承付、付款委托书、支票、限额支票、计划结算)。1957年1月，省人民银行在《关于办理同城企业、机关、单位间非现金结算暂行规定》中，取消了计划结算和限额支票结算。1959年，银行推行同城结算4种方式，即付款委托书、支票、托收承付、托收无承付。同城托收无承付是由收、付款单位双方事先签订合同，在收款单位委托银行收款时，不需要付款单位办理承付，而是由银行从付款单位帐户主动将应付款转入收款单位帐户。这种结算方式，适用于同一城镇价格固定、便于计量、不易发生争议的收费业务，如收取水电费、邮电话费、房租费、运杂费等，但不能用于商品交易。“大跃进”期间，同城托收无承付结算曾被一些单位用于商品交易，使付款方的权益受到损害。1962年，市人民银行加强现金管理，严格结算纪律，划清财政资金和信贷资金的界线，规定银行信贷只用于解决企业的超定额资金；坚持发运托收的原则，对没有发运证件的贷款，一律不予受理；贯彻新的农贷核算手续，做到有帐有据；建立分户帐，核实一户建一户，边清边建，在春耕生产前全部建齐。因之，促进了合肥市国民经济调整的顺利进行。1963年，合肥市全面推行付款委托书结算方式，转帐支票结算方式被取代。付款委托书结算又称委托付款结算，是由付款单位开具委托付款结算凭证，委托开户银行从其帐户中将款项付出，转入指定的收款单位帐户。这种结算方式，适用于同城各单位间的商品交易、劳务供求、资金调拨以及其他款项往来的结算，是合肥市多年使用的主要的同城结算方式。1965年，市人民银行制定计划结算试行办法，并在糖业烟酒公司和合肥烟厂、酒厂之间试行。此办法有利于稳定购销关系，方便货款清算。1966年“文化大革命”开始后，银行一些规章制度受到批判，结算工作削弱。1972年，市人民银行认真执行《中国人民银行结算办法》，恢复合理的规章制度：(1)认真贯彻信贷资金与财政资金、流动资金与基建资金分口管理，分别使用的原则；(2)严格执行结算制度，坚持钱货两清，不许赊销预付，严禁以物易物；(3)加强现金管理与工资基金监督；(4)严格控制外地企业在合肥市擅自承包工程，加工生产。1975年开始对城镇集体企业、农村社队实行现金管理，规定农村生产队和社办企业购买物资超过30元时即应办理转帐。1976年，在郊区蜀山、大兴、常青3个公社试行《专用转帐支票结算办法》，为农村社队购买生产资料提供方便，受到社队的普遍欢迎。据对试点的3个公社统计，1～6月份共办理专用转帐支票3198笔，金额191.4万元，节时又省力。1977年，人民银行合肥分行采取以下措施，进一步加强结算工作：(1)取消凭提货收据办托收，将其改为用汇兑和信用证结算；(2)加强支票管理，严禁签发空头支票；(3)加强采购资金管理；(4)加强农村结算工作。
中共十一届三中全会后，为了适应社会主义商品经济的发展和金融体制改革的需要，市人民银行会同有关专业银行对结算业务进行了多项改革。1980年10月，试行异地委托收款结算，以适应因贯彻“发挥优势，保护竞争，推动联合”方针而出现的多种经济活动的需要；实行三省一市(苏、浙、皖、沪)《限额结算试行办法》，以利异地间的经济往来。1984年，恢复适应范围广泛，使用方便灵活的票汇结算方式。市工商银行1985年共办理汇票业务9874笔、2.7亿元，1987年办理23905笔、6.3亿元，分别比1985年增加1.42倍和1.33倍。1986年，人民银行合肥分行制订《合肥市商业汇票承兑贴现暂行办法》。到1990年，全市商业票据承兑贴现额达1736.8万元，使企业间的商业信用由原来的无限期挂帐拖欠，转为凭票据约期清偿。自1987年9月1日起，华东三省一市实行汇票结算，废止1980年开办的三省一市限额结算试行办法。1989年4月1日，新的《银行结算办法》出台后，人民银行合肥分行会同各专业银行结合合肥的实际情况，举办多层次的培训班，积极贯彻实行新办法。在同城结算方面，按规定应取消同城托收承付、托收无承付和付款委托书结算方式，保留支票和同城委托收款结算。由于合肥市区使用付款委托书结算已近30年，银行和企业都习惯于用这种结算方式，而全面使用转帐支票要有一个逐步适应的过程，经请示人民银行省分行同意，合肥市暂时保留了付款委托书结算方式。在异地结算方面，银行废止了信用证、托收承付结算。1990年4月，托收承付结算恢复。
票据的交换与清算
解放初期，合肥市银行机构少，同城票据由银行机构各自递送交换。1953年后，银行票据日益增多，逐步形成集中交换，并固定时间、地点和次数。1979年，市农业银行作为一个票据交换单位，直接参加人民银行票据交换。1985年7月1日合肥市票据交换所正式成立后，将原来多环节、多层次的交换、清算两步走的方式，改为票据直接往来、当场轧平清算一次完成，使跨行票据抵用率明显提高。据统计，当年下半年共提出票据939645笔、金额59.3亿元，当日抵用率达60%以上；而过去则是隔日抵用。为适应横向经济联系日益扩大的需要，人民银行于1984年上半年着手组织区域性票据交换，经与肥东、肥西、长丰三县各专业银行联系协商，制定了《市县票据交换办法》。《办法》实施后，票据在途时间平均缩短了2天。至1985年一年共交换34680笔，金额达39600万元。1987年，市票据交换所的交换区域扩大到六安、巢湖共48个行(处)。从5月1日至年末，共提出票据5.4万笔、金额7.4亿元，并将资金进帐时间提前了2天半。如按存款息计算，票据被交换单位可增加利息收入9.3万元；按贷款息计算，可少付利息40.9万元。
帐户管理
1950年，按照政务院《关于国家机关现金管理的决定》，机关团体与国营企业均须在人民银行开立帐户。帐户的设置，除基本帐户即存款户外，还可根据资金的不同性质、用途和管理要求分别设置一些专用帐户。同年12月，为推行划拨清算的结算办法，银行对单位开立的帐户作了分类调整。1952年，企业在银行开户应提出申请，经主管部门或同级财政部门同意，以办理流动资金收支；企业利润留成资金、大修理基金应另立专户存储。1955年，银行对预算机关及其附属单位开的帐户，按资金来源性质分别设“预算存款户”和“其他存款户”。1963年11月《中国人民银行合肥市支行开销户暂行办法》规定，凡独立核算的企业、机关、团体、学校、部队、合作社等单位可在银行开立帐户。为便于信贷资金管理，开户时应划分财政资金和信贷资金的界线，并加强专款专用监督；各项专户必须随同基本帐户在同一行(处)开户。1965年，银行会同工商、税务、劳动部门组成整顿帐户小组，发现某居委会有与经营业务不符的收入，查出某包工头有代开发票、代转帐款非法收取管理费25214元等问题。1978年2～6月，市人民银行根据总行颁发的《中国人民银行帐户管理办法》，对全市2786个帐户进行全面清理与整顿。首先是在帐户重新登记中，重点抓了三项工作：一是全面核对银行与单位帐目，通过银企面对面对帐，了解企业财务制度执行情况；二是逐户审查，重新登记；三是调整科目。其次是开展自查与重点抽查，组织力量成立专业队，采取三查三分析(即查银行往来帐、查现金帐、查应收应付明细帐，分析资金来源、用途和对转关系)的方法，整顿、保留帐户2653个，撤并帐户133户，调整会计科目106户。清查中发现有31户出租帐户非法收取手续费，有369户出借帐户代外单位或农村社队采购物资与发放临时工工资，有358户套取现金支付计划外工资，有145户擅自购买控购物资，有22户违规自由借贷。
改革开放以后，银行将管理重点逐步转向以服务为主。为适应经济发展需要，于1979年适当放宽开户条件，于1980年允许个体经济户开户。1983年，市人民银行依据总行帐户管理办法进一步放宽了开户条件。具体规定有：(1)除军队系统开设特种帐户应集中在营业部办理外，开设一般帐户原则上按划分的区域办理；对要求与主帐户设在同一行处或位于毗邻地区的单位，应按单位意见开户。(2)单位职能部门的专项资金或收入，确有需要并经主管部门审查同意(信贷单位经信贷部门审查同意)，可以单独开户。(3)独立核算的集体所有制企业，凭工商管理部门颁发的营业执照可以开户。(4)个体经济户，凭工商管理部门颁发的营业执照可以开户。(5)外地采购资金或来肥推销产品的收入，凭原单位出具的证明可以开临时帐户。当年在银行新开帐户的有1046户，比上年增长112%。1991年，根据人、工、农、建、中、交六总行关于在全国范围内开展清理帐户、整顿结算纪律的联合通知精神，人民银行合肥分行牵头组织对全市各家银行1990年开立的22767个帐户进行重新登记。按照每个单位只准在一家专业银行开立基本帐户的规定，经人民银行合肥分行集中审批，共给12248户发放了《开户许可证》。