第七章 财务管理
第二节 经费管理
一、统收统支阶段 1949～1979年，银行内部经费管理经历过多次变革，银行系统条条管理、地方政府块块管理、再回到银行系统垂直管理，但总体上是实行统收统支的管理体制，利润全部上交，经费统一由上级核拨。 人民银行皖南、皖北分行时期，老解放区来的工作人员保持艰苦朴素的优良作风，自觉地厉行节约，勤俭办事。营业用房，因陋就简，屋不漏，墙不倒，就不开支维修费。办公用品，节约使用，常常是笔尖秃了磨磨再用，复写纸不显了烤烤再用。开会、出差自带背包，短途步行，长途乘坐公共交通工具，一般不住旅馆。事情虽小，精神可贵，尽管当时尚未建立起严格的制度约束，却无铺张浪费现象。通过大家点滴节约，积少成多，总计起来数字可观，皖南分行档案记载，1951年，经费节省四分之一。 1952年起，实行《中国人民银行财务管理暂行办法》，逐步建立健全经费管理制度，明确定出经费开支原则、办法和标准。各项费用收支，实行指标管理，“按政策办事、按计划用钱、按程序追加”。 1954年6月，全省银行费用开支执行当地政府的标准，接受财政部门领导。当年7月开始编报预算，各级行的费用（包括行政管理费、福利费、业务费、干训文教费等），集中由省分行汇总编制年度预算，报省财政厅审核、获准后方可执行。但经费仍由银行本身在业务收入中开支，不列入财政支出预算。 1956年1月，试行《人民银行安徽省分行费用管理办法》，把管理费、业务费、低值易耗品3类费用，划分为个人开支部分和公用部分，由省分行每年按照总行核定的标准，各行编制人数、过去开支规律、地区条件及机构设置等情况，核定每行全年费用定额，由各行包干使用。当年总行核定费用标准为人均675元，其中个人部分520元，公用部分155元，与1953～1955年人均年度费用基本持平。 1959年，银行结益收入和各项费用下放地方管理，行政费用执行当地政府标准；业务费用由省分行提出标准，报省财政厅同意后执行；基建计划安排由当地计委统一掌握。 1960年，省人民银行颁布《安徽省分行业务费用开支管理暂行办法》，规定：开支原则，既要坚持勤俭节约，又要适应开展业务需要，合理而有效地使用经费；开支范围包括业务印刷费、储蓄业务印刷费、邮费、电报费、长话费、电话会议费、钞币运送费、技术革新费、业务宣传费、储蓄宣传费、奖励费共11项；预算的编报、核定、实施，实行统一领导、分级管理；帐户设置、年度预算指标和季度计划以及省地（市）、县行的业务费用开支由分行拟定统一的管理办法，地（市）县行所属处、所业务费用由地（市）县行拟定具体管理办法。各级行业务费用开支，接受同级财政部门监督。 1975年3月，省人民银行以《关于加强费用管理工作的意见》行文作出规定：（1）管理体制：全省实行三级管理，省分行管到地（市）支行，地（市）支行管到县支行，县支行管到基层处、所。各项费用预决算的编制、审查、指标分配等，均按此分级办理。省分行内部分工，会计部门管指标、管制度、管审核、管拨款，总务部门掌握具体开支。各项费用开支，由省分行依据总行规定制定全省统一标准，地（市）、县支行可以制定具体执行办法。（2）管理原则和办法：个人费用“编报预算，核定指标，核实报销，节余上缴”；公用费用“定额管理，包干使用，超支不补，节余留用”；零星基建、大修理和器具购置费用“按项目编报预算，核定指标，不得突破，节余留用”；社队会计培训费用“编报预算，核定指标，专款专用，节余上缴”。实行上述管理原则和办法，各级行都加强了财务管理，注重精打细算，节约开支，基本上避免了费用超支。 二、经济核算阶段 1979年，人民银行安徽省分行根据总行新颁布的《财务管理制度》和《经济核算试行办法》，实行“统一领导、分级管理、独立核算、各计盈亏”的财务管理体制，推行企业化管理，实行经济核算。同年6月，先在市、县支行试行，1980年，推广到省分行机关和地区中心支行，全面实行经济核算。（1）核定资金。凡实行经济核算的行，都核给一定数额的信贷资金。（2）考核经营成果。考核指标有资金运用、工作效率、费用开支、工作质量、利润5项。具体指标由各市、县支行自报，经省分行批准后执行。（3）提取企业基金。以核算单位工资总额为基准，全面完成五项指标可提取年工资总额5％，少完成一项，减少1％。实行这项改革，各行除按核准的财务收支计划开支各项费用外，经济效益好的行可以多提取企业基金，用作企业发展基金和职工福利基金、奖励基金，从而有利于调动职工的积极性。第一年试行结果，8个市支行资金周转达到7．76次，比上年加速1．3次，全省收回历年逾期贷款1174万元，实现利润比上年增长16％。 1981年，省人民银行制定《安徽省人民银行系统经济核算办法》。规定：各行信贷基金，一律从实现利润中按省分行规定的比例提留；考核指标改定为“资金、质量、成本、利润”4项。每完成一项，可提取工资总额1．25％的企业基金。同时，还依据总行规定精神对资金运用作补充规定：各行向总行、分行借用或上存资金，均按月息2．7‰计息；办理政策性低息贷款或高息存款，总行给予利差补贴，全省实行结果，1982年，除成本率未达到指标，其他3项都超过核定指标，具体数字统计如下：  资料来源：省人民银行永久卷40。 1983年，改进经济核算办法，实行利润留成制度。省人民银行根据总行统一部署，把按工资总额提取企业基金，改为完成利润计划可按规定比例提取利润留成作为发展基金和福利、奖励基金，当年规定提取比例为5．2％。 1984年，省人民银行改革公用经费管理办法，地、市支行在省分行规定的指标内包干使用，结余部分，50％留作业务发展基金，30％作职工福利基金，20％发给职工个人。 1985年，省人民、工商两行正式分设后，人民银行的职能、业务、机构、人员均有较大变化，原有的利润留成办法已不适用。省人民银行贯彻总行决定，采取编报财务收支计划的过渡办法。具体规定：（1）财务收支计划内容，包括营业收入、非营业收入、营业支出、非营业支出，人员工资及专项支出。（2）省分行在总行批准的指标内，核批所属单位工资、管理费及专项支出、利润3项指标。（3）工资及管理费按规定的开支范围、标准，按实列支，不得提存备用，不结转下年。 1979年以后，陆续设立的各专业银行，以及从省财政厅分设纳入金融体系的建设银行，均参照人民银行财务管理体制改革措施，分别在各自系统内实行经济核算的管理办法。 1986年11月，财政部颁发《国营金融、保险企业成本管理实施细则》。人民银行及专业银行总行陆续依据《细则》要求，修订了财务管理制度，实行“统一领导、分级管理、成本核算、利润留成”管理体制。安徽省各家金融机构，贯彻财政部《成本管理实施细则》和各自总行、总公司的《财务管理制度》，进行费用管理改革，重点是改变费用管理上的行政预算办法，实行成本核算和利润留成制度。对各行的费用支出不再下达控制指标，而按成本率和综合费用率进行管理。各行费用支出在综合费率内自行开支，多收可以多支，以收定支。对固定资产的购置及奖励、福利基金，不再单纯实行专项指标管理，而采取先核定利润计划，再按一定留利水平核定利润留成比例，各行所需费用在利润留成资金中列支。同时，对核定的成本率、综合费用率进行考核，未完成经济指标，要相应扣减利润留成资金，扣减比例为，未完成成本率减5％，未完成综合费用率减10％。省人民银行于1988年制定《人民银行安徽省分行费用基金计划核算暂行办法》，各专业银行也相继订出本系统的核算办法。经济核算制度趋于完善。 1988年9月，省人民银行根据人、中、建3总行有关文件作出决定，从1988年1月1日起，中国银行、建设银行代理人民银行业务和人民银行办理中行、建行资金划拨业务计付手续费和邮电费。计费标准，人行办理中行、建行资金划拨手续费和邮电费，按专业银行对客户结算收费标准收取。中行、建行代理人行业务手续费，按业务事项分别计算，存款按平均余额59计息，一年计付一次；贷款按利息收入的3％计算；国库业务按传票张数计算每张0．05元；金银收购按价款10‰计算；金银配售按价款5‰计算。 1990年6月，省中企处对银行业务招待费实行指标控制，核批省人民银行1990年度招待费22．2万元。省分行在此额度内核批各行业务招待费指标，并规定指标不得突破，若有突破或开支不属于业务往来方面的招待，一律由福利费或奖励基金列支。 1990年10月，省人民银行就同年8月存贷款利率调整后财务核算问题作出规定：（1）统一填制利率调整减收减支表，分月填报1至6号表，以如实反映政策性减收减支情况。（2）各行由于利率下调减少的收入可视同实际完成的收入，计算费用开支。（3）当年由于利率下调减少的利润，可视同各行实现的利润，准予提取利润留成资金。 各专业银行参照人民银行的规定，实行“统一领导、分级管理、成本核算、利润留成”管理体制，并结合本系统情况，制定具体管理办法。省建设银行于1990年改进内部利润留成办法，实行三奖一补贴：对完成利润基数超额部分给予3％的奖励、完成利润计划超额部分给予5％的奖励，对当年新增一般性存款按余额给予19的奖励；对各行、处经办的中央预算、铁道投资、以港养港资金、三总部统贷基金等项拨款以及新增国家投资公司基建基金委托贷款、国家基建基金部门贷款，按当年回收中央预算基建贷款之和的69给予补贴。在实行三奖一补贴同时，对未完成利润基数的行、处按5％扣罚留利。 |
